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Beim Kauf einer Immobilie in Montenegro ist es wichtig, die steuerlichen Verpflichtungen zu berücksichtigen. Die wesentlichen Bestimmungen zur Grunderwerbsteuer sind im Gesetz über die Immobilienumsatzsteuer geregelt, wobei seit Januar 2024 neue Aktualisierungen und Änderungen in Kraft getreten sind.
1. Steuerpflicht und Grundsätze der Erhebung
Die Grunderwerbsteuer (Immobilienumsatzsteuer) fällt bei jedem Erwerb von Eigentumsrechten an Immobilien in Montenegro an, mit Ausnahme des Erwerbs von Neubauimmobilien direkt vom Bauträger – einer juristischen Person.
Jede Übertragung von Eigentumsrechten an Immobilien unterliegt der Besteuerung, einschließlich Kauf und Verkauf, Tausch, Erbschaft, Schenkung sowie anderer Arten von Rechtsgeschäften. Steuerpflichtig ist der Erwerber der Immobilie, unabhängig von der Art des Erwerbs.
2. Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage und Steuersätze
Als Steuerbemessungsgrundlage gilt der Marktwert der Immobilie zum Zeitpunkt des Erwerbs. Liegt der im Vertrag angegebene Preis unter dem Marktwert oder ist kein Preis angegeben, setzt die zuständige kommunale Finanzbehörde den Marktwert auf Basis einer Bewertung fest.
Gemäß den neuesten Gesetzesänderungen gelten für Immobilien folgende Steuersätze:
- Bis 150.000,00 Euro – 3 %;
- Über 150.000,01 Euro – 4.500,00 Euro + 5 % auf den Betrag über 150.000,01 Euro;
- Über 500.000,01 Euro – 22.000,00 Euro + 6 % auf den Betrag über 500.000,01 Euro.
3. Steuerbefreiung
Das Gesetz sieht verschiedene Fälle der Steuerbefreiung vor. Hier sind einige davon:
- Staatsorgane, lokale Selbstverwaltungsorgane und bestimmte öffentliche Organisationen.
- Staatsbürger Montenegros sowie in Montenegro Ansässige (Residents), die erstmals eine Wohnimmobilie zur Deckung ihres eigenen Wohnbedarfs erwerben, sofern sie keine weiteren Immobilien in Montenegro besitzen.
- Erben und Beschenkte der ersten Erblinie (Verwandte ersten Grades).
- Gemeinnützige Organisationen, sofern die Immobilie für satzungsgemäße Zwecke genutzt wird.
Es ist wichtig zu beachten, dass einige dieser Ausnahmeregelungen ausschließlich für montenegrinische Staatsbürger gelten.
Darüber hinaus fällt, wie oben erwähnt, beim Kauf einer Immobilie direkt von einer Bauträgergesellschaft ebenfalls keine Grunderwerbsteuer an.
4. Entstehen der Steuerpflicht und Zahlungsfristen
Die Steuerpflicht entsteht mit dem Zeitpunkt des Vertragsabschlusses oder eines anderen Rechtsakts, der den Erwerb der Immobilie formell besiegelt. Im Falle eines Erwerbs durch Gerichtsentscheidung oder den Beschluss einer anderen befugten Behörde entsteht die Steuerpflicht mit Eintritt der Rechtskraft der Entscheidung.
Die Steuer muss innerhalb von 15 Tagen ab dem Zeitpunkt des Entstehens der Steuerpflicht beglichen werden. Bei verspäteter Zahlung wird für jeden Tag der Verzögerung ein Säumniszuschlag in Höhe von 0,03 % des Steuerbetrags erhoben.
Fazit
Das Verständnis der steuerlichen Pflichten beim Immobilienkauf in Montenegro hilft dabei, unangenehme Überraschungen zu vermeiden und eine solide Budgetplanung zu gewährleisten. Wenn Sie Fragen haben oder Unterstützung bei der Abwicklung der Transaktion benötigen, stehen Ihnen die Spezialisten unserer Agentur jederzeit für eine qualifizierte Beratung und Begleitung in allen Phasen des Kaufs zur Verfügung.
Für detailliertere Informationen empfehlen wir Ihnen, sich mit dem vollständigen Gesetzestext vertraut zu machen oder sich von erfahrenen Immobilienexperten beraten zu lassen.
